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這些福利補貼不用交個稅!
加入時間:2020/1/10 16:45:41   點擊:58

注意了!這些福利補貼不用交個稅。

  

 

按照國家統一規定發給的補貼、津貼免征個人所得稅

 

政策依據:
《中華人民共和國個人所得稅法》第四條

 

具體規定:
根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十條規定,按照國家統一規定發給的補貼、津貼,是指按照國務院規定發給的政府特殊津貼、院士津貼,以及國務院規定免予繳納個人所得稅的其他補貼、津貼。

 


福利費、撫恤金、救濟金免征個人所得稅

 

政策依據:
《中華人民共和國個人所得稅法》第四條

 

具體規定:
根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十一條規定,福利費,是指根據國家有關規定,從企業、事業單位、國家機關、社會組織提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費;救濟金,是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。
按照《國家稅務總局關于生活補助費范圍確定問題的通知》(國稅發〔1998〕155號》規定, 生活補助費,是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難,其任職單位按國家規定從提留的福利費或者工會經費中向其支付的臨時性生活困難補助。

 

注意事項:
下列收入不屬于免稅的福利費范圍,應當并入納稅人的工資、薪金收入計征個人所得稅:
1.從超出國家規定的比例或基數計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼、補助;
2.從福利費和工會經費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助;
3.單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質的支出。

 


按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費

 

政策依據:
《中華人民共和國個人所得稅法》第四條

 

 


獨生子女補貼、托兒補助費不征收個人所得稅

 

政策依據:
《國家稅務總局關于印發<征收個人所得稅若干問題的規定>的通知》(國稅發〔1994〕089號)

 

注意事項:
個人按規定標準取得獨生子女補貼和托兒補助費,不征收個人所得稅。但超過規定標準發放的部分應當并入工資薪金所得。獨生子女補貼、托兒補助費具體標準根據當地規定。

 


執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼不征收個人所得稅

政策依據:
《國家稅務總局關于印發<征收個人所得稅若干問題的規定>的通知》(國稅發〔1994〕089號)

 


差旅費津貼、誤餐補助不征收個人所得稅

政策依據:
《國家稅務總局關于印發<征收個人所得稅若干問題的規定>的通知》(國稅發〔1994〕089號)

 

具體規定:
《財政部 國家稅務總局關于誤餐補助范圍確定問題的通知》(財稅〔1995〕82號)規定,國稅發〔1994〕89號文件規定不征稅的誤餐補助,是指按財政部門規定,個人因公在城區、郊區工作,不能在工作單位或返回就餐,確實需要在外就餐的,根據實際誤餐頓數,按規定的標準領取的誤餐費。

 

注意事項:
一些單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼,應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。
具體免征額標準,參考當地規定。

 


工傷補貼免征個人所得稅

政策依據:
《財政部 國家稅務總局關于工傷職工取得的工傷保險待遇有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕40號 )

 

具體規定:
對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》規定取得的工傷保險待遇,免征個人所得稅。工傷保險待遇,包括工傷職工按照《工傷保險條例》規定取得的一次性傷殘補助金、傷殘津貼、一次性工傷醫療補助金、一次性傷殘就業補助金、工傷醫療待遇、住院伙食補助費、外地就醫交通食宿費用、工傷康復費用、輔助器具費用、生活護理費等,以及職工因工死亡,其近親屬按照《工傷保險條例》規定取得的喪葬補助金、供養親屬撫恤金和一次性工亡補助金等。

 


公務用車、通訊補貼收入扣除一定標準公務費用后計征個稅

政策依據:
《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》(國稅發〔1999〕58號)

 

具體規定:
個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收人,扣除一定標準的公務費用后,按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。按月發放的,并入當月“工資、薪金”所得計征個人所得稅;不按月發放的,分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計征個人所得稅。

 

公務費用的扣除標準,由省級地方稅務局根據納稅人公務交通、通訊費用的實際發生情況調查測算,報經省級人民政府批準后確定,并報國家稅務總局備案。

 

比如,廣西稅務局就分布公告,分別對公務交通補貼和通訊補貼的扣除標準進行了明確。

 

國家稅務總局廣西壯族自治區稅務局公告2018年第12號規定,個人取得的公務交通補貼收入,扣除一定標準的費用后,按照國稅發〔1999〕58號規定計征個人所得稅。對企業職工公務用車費用扣除標準劃分為高級管理人員和其他人員兩檔處理,具體為,高級管理人員每人每月1950元;其他人員每人每月1200元。企業在制定公務用車制度改革方案中,應明確本企業高級管理人員和其他人員的范圍。“高級管理人員”具體包括:公司的經理、副經理、財務負責人,上市公司董事會秘書和公司章程規定的其他人員。

 

國家稅務總局廣西壯族自治區稅務局公告2018年第13號規定,個人取得的通訊補貼收入,扣除一定標準的費用后,按照國稅發〔1999〕58號規定計征個人所得稅。企業職工取得的通訊補貼收入,無論是以現金形式,還是以報銷方式取得的通訊補貼收入,在計征個人所得稅時,準予在每人每月不超過240元的標準內據實稅前扣除,超出規定標準部分按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。

 

注意事項:
各地扣除標準不一樣,請關注當地的具體規定和扣除標準。

 


生育津貼免征個人所得稅

政策依據:
《財政部 國家稅務總局關于生育津貼和生育醫療費有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2008〕8號) 

 

具體規定:
生育婦女按照縣級以上人民政府根據國家有關規定制定的生育保險辦法取得的生育津貼、生育醫療費或其他屬于生育保險性質的津貼、補貼免征個人所得稅。

 


外籍個人的住房補貼、子女教育費、語言訓練費等津補貼

政策依據:
《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)

 

具體規定:
稅制改革前,用人單位為外籍個人實報實銷或以非現金方式支付的住房補貼、伙食補貼、洗衣費、搬遷費、出差補貼、探親費,以及外籍個人發生的語言訓練費、子女教育費等津補貼免予征收個人所得稅。稅制改革后,新增的子女教育、住房租金、住房貸款利息等專項附加扣除在內容上與上述相關補貼性質類似。為公平稅負、規范稅制、統一內外人員待遇,對上述外籍個人的8項補貼設置3年過渡期。即2019年1月1日至2021年12月31日期間,外籍個人符合居民個人條件的,可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除,也可以選擇享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優惠政策。

 

注意事項:
1.上述兩類政策不得同時享受。在一個納稅年度內一經選擇,不得變更。
2.自2022年1月1日起,外籍個人不再享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等3項津補貼免稅政策。

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